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       學(xué)習(xí)宣傳紀律條規(guī)，嚴格執(zhí)行法律法規(guī)，在學(xué)思踐悟中進一步強化紀律意識、規(guī)矩意識，對每一位國企干職員工來說十分重要。為了更好地普及宣傳法紀知識，從2020年3月份起，集團微信公眾號推出紀律條規(guī)“每周一學(xué)”，每周推送紀律條規(guī)、中央八項規(guī)定精神相關(guān)要求及集團相關(guān)制度條款，通過學(xué)習(xí)，讓大家進一步懂法紀、守紀律、講規(guī)矩，知敬畏、存戒懼、守底線。
從本月開始，學(xué)習(xí)上級對國資國企的監(jiān)管工作要求及集團內(nèi)控管理制度。本期學(xué)習(xí)財會監(jiān)督相關(guān)工作要求及集團違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究辦法。
       以習(xí)近平同志為核心的黨中央總攬全局、審時度勢，作出健全黨和國家監(jiān)督體系的戰(zhàn)略部署，將財會監(jiān)督作為黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分，為新時代推進財會監(jiān)督工作提供了根本遵循。習(xí)近平總書記在十九屆中央紀委四次全會上發(fā)表重要講話，強調(diào)要完善黨和國家監(jiān)督體系，以黨內(nèi)監(jiān)督為主導(dǎo)，推動人大監(jiān)督、民主監(jiān)督、行政監(jiān)督、司法監(jiān)督、審計監(jiān)督、財會監(jiān)督、統(tǒng)計監(jiān)督、群眾監(jiān)督、輿論監(jiān)督有機貫通、相互協(xié)調(diào)。在十九屆中央紀委六次全會上，習(xí)近平總書記指出，審計監(jiān)督、財會監(jiān)督、統(tǒng)計監(jiān)督都是黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分，要推動規(guī)范用權(quán)，及時校準糾偏，嚴肅財經(jīng)紀律。2022年4月19日，習(xí)近平總書記在中央全面深化改革委員會第二十五次會議上再次強調(diào)，要嚴肅財經(jīng)紀律，維護財經(jīng)秩序，健全財會監(jiān)督機制。        （七）進一步加強單位內(nèi)部監(jiān)督。各單位要加強對本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)、財務(wù)管理、會計行為的日常監(jiān)督。結(jié)合自身實際建立權(quán)責(zé)清晰、約束有力的內(nèi)部財會監(jiān)督機制和內(nèi)部控制體系，明確內(nèi)部監(jiān)督的主體、范圍、程序、權(quán)責(zé)等，落實單位內(nèi)部財會監(jiān)督主體責(zé)任。各單位主要負責(zé)人是本單位財會監(jiān)督工作第一責(zé)任人，對本單位財會工作和財會資料的真實性、完整性負責(zé)。單位內(nèi)部應(yīng)明確承擔(dān)財會監(jiān)督職責(zé)的機構(gòu)或人員，負責(zé)本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)、財會行為和會計資料的日常監(jiān)督檢查。財會人員要加強自我約束，遵守職業(yè)道德，拒絕辦理或按照職權(quán)糾正違反法律法規(guī)規(guī)定的財會事項，有權(quán)檢舉單位或個人的違法違規(guī)行為。
       （十二）推動財會監(jiān)督與其他各類監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)。建立健全信息溝通、線索移送、協(xié)同監(jiān)督、成果共享等工作機制。開展財會監(jiān)督要自覺以黨內(nèi)監(jiān)督為主導(dǎo)，探索深化貫通協(xié)調(diào)有效路徑，加強與巡視巡察機構(gòu)協(xié)作，建立重點監(jiān)督協(xié)同、重大事項會商、線索移交移送機制，通報財會監(jiān)督檢查情況，研究辦理巡視巡察移交的建議；加強與紀檢監(jiān)察機關(guān)的貫通協(xié)調(diào)，完善財會監(jiān)督與紀檢監(jiān)察監(jiān)督在貫徹落實中央八項規(guī)定精神、糾治“四風(fēng)”、整治群眾身邊腐敗和不正之風(fēng)等方面要求貫通協(xié)調(diào)機制，加強監(jiān)督成果共享，發(fā)現(xiàn)黨員、監(jiān)察對象涉嫌違紀或職務(wù)違法、職務(wù)犯罪的問題線索，依法依規(guī)及時移送紀檢監(jiān)察機關(guān)；發(fā)揮財會監(jiān)督專業(yè)力量作用，選派財會業(yè)務(wù)骨干參加巡視巡察、紀委監(jiān)委監(jiān)督檢查和審查調(diào)查。強化與人大監(jiān)督、民主監(jiān)督的配合協(xié)同，完善與人大監(jiān)督在提高預(yù)算管理規(guī)范性、有效性等方面貫通協(xié)調(diào)機制。增強與行政監(jiān)督、司法監(jiān)督、審計監(jiān)督、統(tǒng)計監(jiān)督的協(xié)同性和聯(lián)動性，加強信息共享，推動建立健全長效機制，形成監(jiān)督合力。暢通群眾監(jiān)督、輿論監(jiān)督渠道，健全財會監(jiān)督投訴舉報受理機制，完善受理、查處、跟蹤、整改等制度。
       （十三）保障黨中央、國務(wù)院重大決策部署貫徹落實。把推動黨中央、國務(wù)院重大決策部署貫徹落實作為財會監(jiān)督工作的首要任務(wù)。聚焦深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，做好穩(wěn)增長、穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)物價工作，保障和改善民生，防止資本無序擴張，落實財政改革舉措等重大部署，綜合運用檢查核查、評估評價、監(jiān)測監(jiān)控、調(diào)查研究等方式開展財會監(jiān)督，嚴肅查處財經(jīng)領(lǐng)域違反中央宏觀決策和治理調(diào)控要求、影響經(jīng)濟社會健康穩(wěn)定發(fā)展的違紀違規(guī)行為，確保黨中央政令暢通。
       （十四）強化財經(jīng)紀律剛性約束。加強對財經(jīng)領(lǐng)域公權(quán)力行使的制約和監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)紀律。聚焦貫徹落實減稅降費、黨政機關(guān)過緊日子、加強基層?；久裆９べY保運轉(zhuǎn)工作、規(guī)范國庫管理、加強資產(chǎn)管理、防范債務(wù)風(fēng)險等重點任務(wù)，嚴肅查處財政收入不真實不合規(guī)、違規(guī)興建樓堂館所、亂設(shè)財政專戶、違規(guī)處置資產(chǎn)、違規(guī)新增地方政府隱性債務(wù)等突出問題，強化通報問責(zé)和處理處罰，使紀律真正成為帶電的“高壓線”。
       （十五）嚴厲打擊財務(wù)會計違法違規(guī)行為。堅持“強穿透、堵漏洞、用重典、正風(fēng)氣”，從嚴從重查處影響惡劣的財務(wù)舞弊、會計造假案件，強化對相關(guān)責(zé)任人的追責(zé)問責(zé)。加強對國有企業(yè)、上市公司、金融企業(yè)等的財務(wù)、會計行為的監(jiān)督，嚴肅查處財務(wù)數(shù)據(jù)造假、出具“陰陽報告”、內(nèi)部監(jiān)督失效等突出問題。加強對會計信息質(zhì)量的監(jiān)督，依法嚴厲打擊偽造會計賬簿、虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)、濫用會計準則等會計違法違規(guī)行為，持續(xù)提升會計信息質(zhì)量。加強對會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、代理記賬機構(gòu)等中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督，聚焦行業(yè)突出問題，加大對無證經(jīng)營、掛名執(zhí)業(yè)、違規(guī)提供報告、超出勝任能力執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為的整治力度，強化行業(yè)日常監(jiān)管和信用管理，堅決清除害群之馬。
         第十四條　國資委財務(wù)監(jiān)管部門移送國資委違規(guī)責(zé)任追究部門的違規(guī)經(jīng)營投資問題線索主要包括：
       （一）涉嫌進行虛假會計核算，編制虛假財務(wù)報告，操縱會計信息，調(diào)節(jié)財務(wù)指標和監(jiān)管指標，造成會計信息嚴重失真，賬實嚴重不符。
       （二）涉嫌違反規(guī)定開展投資并購，投資項目虧損引發(fā)債務(wù)危機，危及企業(yè)持續(xù)經(jīng)營。
       （三）涉嫌違反規(guī)定籌集、使用、拆借資金，發(fā)生資金挪用、侵占、盜取、欺詐。
       （四）涉嫌瞞報、漏報、謊報或遲報企業(yè)重大風(fēng)險及風(fēng)險事件，情形嚴重。
       （五）涉嫌開展融資性貿(mào)易或“空轉(zhuǎn)”“走單”等虛假業(yè)務(wù)。
       （六）涉嫌違反規(guī)定對外提供巨額賒銷信用、擔(dān)?；蝾A(yù)付款項，以及利用業(yè)務(wù)預(yù)付等方式變相融資。
       （七）涉嫌違反規(guī)定開展貨幣類及商品類衍生業(yè)務(wù)。
       （八）涉嫌違反規(guī)定更換年度財務(wù)決算審計會計師事務(wù)所，或授意、指使其出具虛假年度財務(wù)決算審計報告。
       （九）涉嫌違反規(guī)定進行國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)。
       （十）其他造成國有資產(chǎn)損失或嚴重不良后果的違規(guī)經(jīng)營投資問題線索。
       第二十二條　中央企業(yè)在財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題整改和責(zé)任追究工作中發(fā)生下列情形之一，造成貽誤追損時機、資產(chǎn)損失或嚴重不良后果擴大的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)企業(yè)和人員責(zé)任。
       （一）未在規(guī)定時限內(nèi)完成財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題整改和責(zé)任追究，且未能說明原因或原因不充分的。
       （二）對財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)當(dāng)移送開展責(zé)任追究工作，而隱匿不報未移送的。
       （三）因財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題整改落實不力或責(zé)任追究不到位導(dǎo)致同類問題屢禁不止，造成重大國有資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果的。
       （四）財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題整改和責(zé)任追究工作中其他未履行或未正確履行職責(zé)，造成重大國有資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果的。
         第四條 企業(yè)管理人員及其他有關(guān)人員違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)致使發(fā)生下列情形造成國有資產(chǎn)損失以及其他嚴重不良后果的，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任：
       （一）子公司管控方面。子公司發(fā)生重大違紀違法問題，造成重大資產(chǎn)損失，影響其持續(xù)經(jīng)營能力或造成嚴重不良后果；未履行或未正確履行職責(zé)致使發(fā)生較大資產(chǎn)損失，對生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響；對重大風(fēng)險隱患、內(nèi)控缺陷等問題失察，或雖發(fā)現(xiàn)但沒有及時報告、處理，造成重大損失等。
       （二）購銷管理方面。未按照規(guī)定訂立、履行合同，未履行或未正確履行職責(zé)致使合同標的價格明顯不公允；交易行為虛假或違規(guī)開展“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易；利用關(guān)聯(lián)交易輸送利益；未按照規(guī)定進行招標或未執(zhí)行招標結(jié)果；違反規(guī)定提供賒銷信用、資質(zhì)、擔(dān)保（含抵押、質(zhì)押等）或預(yù)付款項，利用業(yè)務(wù)預(yù)付或物資交易等方式變相融資或投資；違規(guī)開展商品期貨、期權(quán)等衍生業(yè)務(wù)；未按規(guī)定對應(yīng)收款項及時追索或采取有效保全措施等。
       （三）工程承包建設(shè)方面。未按規(guī)定對合同標的進行調(diào)查論證，未經(jīng)授權(quán)或超越授權(quán)投標，中標價格嚴重低于成本，造成企業(yè)資產(chǎn)損失；違反規(guī)定擅自簽訂或變更合同，合同約定未經(jīng)嚴格審查，存在重大疏漏；工程物資未按規(guī)定招標；違反規(guī)定轉(zhuǎn)包分包；工程組織管理混亂，致使工程質(zhì)量不達標，工程成本嚴重超支；違反合同約定超計價、超進度付款等。
       （四）資產(chǎn)交易方面。未按規(guī)定履行決策和審批程序或超越授權(quán)范圍轉(zhuǎn)讓；財務(wù)審計和資產(chǎn)評估違反相關(guān)規(guī)定；組織提供和披露虛假信息，操縱中介機構(gòu)出具虛假財務(wù)審計、資產(chǎn)評估鑒證結(jié)果；未按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行回避制度，造成資產(chǎn)損失；違反相關(guān)規(guī)定和公開公平交易原則，低價轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)、上市公司股權(quán)和資產(chǎn)，國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓未按規(guī)定進入依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)進行交易等。
       （五）固定資產(chǎn)投資方面。未按規(guī)定進行可行性研究或風(fēng)險分析；項目概算未經(jīng)嚴格審查，嚴重偏離實際；未按規(guī)定履行決策和審批程序擅自投資，造成資產(chǎn)損失；購建項目未按規(guī)定招標，干預(yù)或操縱招標；外部環(huán)境發(fā)生重大變化，未按規(guī)定及時調(diào)整投資方案并采取止損措施；擅自變更工程設(shè)計、建設(shè)內(nèi)容；項目管理混亂，致使建設(shè)嚴重拖期、成本明顯高于同類項目等。
       （六）投資并購方面。投資并購未按規(guī)定開展盡職調(diào)查，或盡職調(diào)查未進行風(fēng)險分析等，存在重大疏漏；財務(wù)審計、資產(chǎn)評估或估值違反相關(guān)規(guī)定，或投資并購過程中授意、指使中介機構(gòu)或有關(guān)單位出具虛假報告；未按規(guī)定履行決策和審批程序，決策未充分考慮重大風(fēng)險因素，未制定風(fēng)險防控預(yù)案，違規(guī)以各種形式為合資合作方提供墊資，或通過高溢價并購等手段向關(guān)聯(lián)方輸送利益，投資合同、協(xié)議及標的企業(yè)公司章程中國有權(quán)益保護條款缺失；投資參股后未行使股東權(quán)利，發(fā)生重大變化未及時采取止損措施；違反合同約定提前支付并購價款等。
       （七）改組改制方面。未按規(guī)定履行決策和審批程序；未按規(guī)定組織開展清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估；故意轉(zhuǎn)移、隱匿國有資產(chǎn)或向中介機構(gòu)提供虛假信息，操縱中介機構(gòu)出具虛假清產(chǎn)核資、財務(wù)審計與資產(chǎn)評估鑒證結(jié)果；將國有資產(chǎn)以明顯不公允低價折股、出售或無償分給其他單位或個人；在發(fā)展混合所有制經(jīng)濟、實施員工持股計劃等改組改制過程中變相套取、私分國有股權(quán)；未按規(guī)定收取國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價款；改制后的公司章程中國有權(quán)益保護條款缺失等。
       （八）資金管理方面。違反決策和審批程序或超越權(quán)限批準資金支出；設(shè)立“小金庫”；違規(guī)集資、發(fā)行股票（債券）、捐贈、擔(dān)保、委托理財、拆借資金或開立信用證、辦理銀行票據(jù)；虛列支出套取資金；違規(guī)以個人名義留存資金、收支結(jié)算、開立銀行賬戶；違規(guī)超發(fā)、濫發(fā)職工薪酬福利；因財務(wù)內(nèi)控缺失，發(fā)生侵占、盜取、欺詐等。
       （九）風(fēng)險管理方面。內(nèi)控及風(fēng)險管理制度缺失，內(nèi)控流程存在重大缺陷或內(nèi)部控制執(zhí)行不力；對經(jīng)營投資重大風(fēng)險未能及時分析、識別、評估、預(yù)警和應(yīng)對；對企業(yè)規(guī)章制度、經(jīng)濟合同和重要決策的法律審核不到位；過度負債危及企業(yè)持續(xù)經(jīng)營，惡意逃廢金融債券；怠于行使訴訟權(quán)利，造成重大法律風(fēng)險；瞞報漏報重大風(fēng)險及風(fēng)險損失事件，指使編制虛假財務(wù)報告，企業(yè)賬實嚴重不符等。
       （十）其他違反規(guī)定，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的情形。